Kaj je skladnost s SOX?

SOX je eden od zakonov o varstvu podatkov v ZDA.

Danes so informacije eden glavnih virov, ki se uporabljajo v organizacijah. Upravljanje informacij je bistvenega pomena za razvoj procesov, ki podpirajo oblikovanje strategije in odločanje.

Poleg tega je upravljanje informacij pomembno v organizacijah, ker zahtevajo kakovostne informacije . Izboljšanje učinkovitosti in uspešnosti poslovanja ustvarja večjo dobičkonosnost in produktivnost.

Kakovost informacij je postala primerjalna prednost v procesu odločanja. Kakovost informacij se nanaša na sposobnost uporabe podatkov pri upravljanju.

Obstaja dovolj dokazov, da so težave s kakovostjo informacij pomemben izziv za sedanje organizacije. Avtomatizirani sistemi morajo biti prilagojeni tako, da omogočajo nadzor in preverjanje transakcij.

Trenutno stranke potrebujejo kakovostne informacije za spoznavanje osnovnih vidikov organizacij. Bodisi za vlaganje v njih bodisi za naknadno spremljanje teh naložb.

Zaradi tega zakonodaja ter računovodski in registracijski standardi v javnih podjetjih zahtevajo kakovostne informacije .

Kaj je zakon Sarbanes-Oxley (SOX) iz leta 2002?

Kongres ZDA UU Zakon o Sarbanes-Oxleyju (SOX) je sprejel leta 2002 30. julija istega leta. Njegov namen je zaščititi vlagatelje, pri čemer se izogibajo objavi goljufivih finančnih poročil korporacij.

Zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 zavira korporativne prevare. Ustvaril je komisijo za nadzor računovodstva javnih podjetij za nadzor nad podjetji, ki poslujejo v računovodski panogi.

Ta zakon je voditeljem prepovedoval posojila podjetij in zagotavljal varstvo delavcev. Zakon krepi neodvisnost in finančno izobrazbo upravnih odborov.

Najpomembnejša sprememba je, da je osebno odgovoren direktorjem za napake v računovodskih revizijah. Zakon je poimenovan po svojih sponzorjih, senatorju Paulu Sarbanesu in kongresniku Michaelu Oxleyju.

Imenuje se tudi Sarbox ali SOX . Po odobritvi ga Komisija za vrednostne papirje in borze uveljavlja. Znan je tudi kot zakon o SOX iz leta 2002 ali zakon o korporativni odgovornosti iz leta 2002 .

V bistvu je odredil stroge reforme predpisov o vrednostnih papirjih in kršiteljem zakona naložil stroge kazni. Investopedija. com podrobno razlaga velik vpliv tega zakona na upravljanje v javnih podjetjih.

Ne pozabite prebrati: Kako ustvariti pravilnik o zasebnosti spletnega mesta?

Zakaj je bil sprejet zakon o SOX?

Zakon o vrednostnih papirjih iz leta 1933 je borzo urejal do leta 2002. Zahteval je, da družbe objavijo prospekt o izdanih delnicah, ki bodo uvrščene na borzo.

Korporacije in njihova investicijska banka so bile vedno pravno odgovorne za objavljanje resničnih informacij. To vključuje kakovost revidiranih računovodskih izkazov in njihovih dopolnilnih informacij .

Čeprav so bile pravne družbe odgovorne, izvršni direktorji niso bili. Zato jih je bilo težko obdelati. SOX je obravnaval korporativne škandale v Enronu, WorldComu in Arthurju Andersonu.

Revizorjem je prepovedalo opravljanje svetovalnih del za svoje revidirane stranke. Kar se je izognilo konfliktu interesov, ki je privedlo do goljufije Enron.

Zakon o Sarbanes-Oxleyju (SOX) iz leta 2002 je bil pripravljen kot odgovor na močno objavljene finančne škandale podjetij na začetku tega desetletja. Škandali so vključevali podjetja, ki kotirajo na borzi.

Podjetja Enron Corporation, Tyco International in WorldCom so bila dejavna goljufija . Ta dejstva so zmanjšala zaupanje vlagateljev v računovodske izkaze podjetij.

Podobno je veliko vlagateljev zahtevalo revizijo regulativnih standardov, ki so veljali pred mnogimi desetletji. Zakon o Sarbanes-Oxleyju iz leta 2002 vsebuje različne vidike, ki si prizadevajo zagotoviti verodostojnost informacij .

Zakon je ustvaril nova pravila za računovodje, revizorje in pravne osebe. Prav tako je naložila strožje zahteve glede vodenja evidenc.

SOX nadzira postopek vodenja evidenc za velika javna podjetja. Zahteva, da se podatki ohranjajo dovolj dolgo.

Zakon o SOX iz leta 2002 je dodal tudi nove kazenske kazni zaradi kršenja zakonov o vrednostnih papirjih. Ta pravila in politike skladnosti, opisane v zakonu Sarbanes-Oxley iz leta 2002, se dopolnjujejo.

Zakon o SOX iz leta 2002 spreminja ali izboljšuje obstoječe zakone, povezane z urejanjem varnosti informacij . Do takrat je obstajal zakon o menjavi vrednostnih papirjev iz leta 1934.

Uporabljali so se tudi drugi zakoni, ki jih uveljavlja Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC).

Zakon o SOX iz leta 2002 vzpostavlja reforme na štirih glavnih področjih: korporativna odgovornost, povečanje kazenskega kaznovanja, ureditev računovodstva in novi zaščiti.

Morda vas bodo zanimali: Vrste računalniških računovodskih sistemov

Glavne določbe zakona Sarbanes-Oxley (SOX) iz leta 2002

Zakon o Sarbanes-Oxleyju iz leta 2002 je zapletena in obsežna zakonodaja. Vsaka od njenih glavnih določb se običajno nanaša na številke oddelkov: oddelek 302, oddelek 401, oddelek 404, oddelek 409 in oddelek 802.

Spletno mesto Soxlaw.com predstavlja omenjeni zakon o SOX iz leta 2002 v celoti. V njem si lahko podrobno ogledate predpise, ki jih določa zakon.

SOX, oddelek 302

V členu 302 zakona o SOX iz leta 2002 se zahteva, da višji korporativni uradniki potrdijo računovodske izkaze. Osebno in pisno morajo potrjevati kakovost finančnih poročil.

Upravljavci zagotavljajo, da računovodski izkazi izpolnjujejo zahteve za razkritje in dokazujejo finančno stanje izdajatelja.

SOX Oddelek 401

Oddelek 401 se nanaša na pogoje, ki jih morajo izpolnjevati objavljeni računovodski izkazi. Ta finančna poročila morajo biti natančna in predložena na način, ki ne vsebuje napačnih izkazov.

Prav tako ne bi smeli izpustiti pomembnih podatkov o finančnem stanju podjetja. Komisija je morala proučiti obseg zunajbilančnih transakcij in poročati o tem, da bi izboljšala preglednost poročil.

Komisija mora določiti tudi, ali se splošno sprejeta računovodska načela in drugi predpisi pravilno uporabljajo. Cilj je izdajanje jasnih in pomembnih poročil izdajateljev.

SOX, oddelek 404

Oddelek 404 zakona o SOX iz leta 2002 se nanaša na notranji nadzor . Izdajatelji morajo objaviti podatke v svojih letnih poročilih o obsegu svoje strukture notranjega nadzora.

Kot tudi postopke za izdajo finančnih informacij. Na tej točki se tudi oceni učinkovitost teh kontrol in notranjih postopkov.

Odstavek 404 zahteva, da vodstveni delavci osebno potrdijo točnost računovodskih izkazov. Če SEC ugotovi kršitve, se lahko izvršni direktorji soočijo z do 20 leti zapora.

Oddelek 404 je SEC uporabil za predstavitev več kot 200 civilnih zadev. Toda le nekaj izvršnih direktorjev se je soočilo s kazensko ovadbo.

Ta oddelek je voditelje vodil k vzdrževanju ustrezne strukture notranjega nadzora in postopkov za zagotavljanje finančnih informacij. Revizorji podjetij morajo potrditi te kontrole.

SOX Oddelek 409

Oddelek 409 določa obveznost, da se javno poroča o drastičnih spremembah finančnega stanja podjetij. Ta razkritja morajo biti predstavljena v enostavnih besedah, podprta z informacijami o trendih in projekcijah.

SOX Oddelek 802

V členu 802 so opisane globe in kazni, ki lahko dosežejo do 20 let zapora. Spreminjajo se, delno ali popolno uničenje zapisov in dokumentov.

Vključeni so kot manjkajoči, prikrivajo, ponarejajo zapise, dokumente ali materialne predmete, da bi ovirali, preprečili ali vplivali na pravno preiskavo.

Ta oddelek kaznuje tudi računovodjo, ki namerno krši petletno obdobje hrambe dokumentov.

Ta razdelek 802 opisuje posebne poslovne evidence, ki jih morajo podjetja hraniti, vključno z elektronskimi komunikacijami.

Na tej točki Zakon o SOX iz leta 2002 določa zahteve za oddelke informacijske tehnologije (IT). Glede elektronskih zapisov zakon ne določa sklopa poslovnih praks.

Vendar pa določa, katere podatke o podjetju je treba hraniti in kako dolgo.

Standardi, opisani v Zakonu o SOX iz leta 2002, ne določajo, kako naj podjetje hrani svoje evidence. Samo za to je odgovoren IT oddelek podjetja, da jih shrani.

Ne nehajte brati: Kakšne so funkcije računovodske programske opreme?

Zahteve, ki jih zahteva SOX

SOX je ustvaril nov revizijski regulator, nadzorni svet za računovodstvo javnih podjetij. Določite standarde za revizijska poročila.

Računovodskim podjetjem prav tako prepoveduje poslovno svetovanje s podjetji, ki jih revidirajo. Čeprav lahko še vedno delujejo kot davčni svetovalci.

SOX zahteva, da velika podjetja skrbijo za vodenje evidence. Poleg nadzora nad postopkom shranjevanja informacij. To z namenom omogočiti spremljanje in pregled transakcij.

SOX zahteva, da IT-oddelki vzpostavijo protokole za preverjanje pristnosti za shranjevanje in iskanje informacij . Na ta način dodeljuje odgovornost določenim enotam in ljudem v organizaciji.

SOX ščiti zaposlene, ki poročajo o goljufiji in pričajo na sodišču pred delodajalci. Podjetja ne morejo spremeniti pogojev za zaposlitev.

Ne morejo oprostiti, odpustiti ali črno uvrstiti zaposlenega. SOX tudi ščiti izvajalce. Pritožniki lahko v SEC-ju poročajo o kakršnem koli povračilnem položaju podjetja.

Morda vas bodo zanimali: Zakoni proti kibernetskemu ustrahovanju in spletnemu ustrahovanju

Vodenje evidence

Skladnost s SOX zahteva, da se evidence in transakcije hranijo najmanj pet let. Shranjevanje teh transakcij omogoča preiskavo in revizijo organov v primeru goljufij.

Vodenje evidenc je bilo uvedeno v skladu z Zakonom o SOX iz leta 2002, kar pomaga zmanjšati količino finančnih goljufij. Vodenje evidenc je tudi povečalo nadzor nad vodstvom direktorjev in drugih upravljavcev.

Zasebnost

SOX je med velikimi podjetji sprožil poglobljeno razumevanje pomena varstva podatkov. Skupaj z zakoni o varstvu podatkov je ustvarila kulturo do varnosti podatkov .

V podjetjih je bilo doseženo razumevanje njihove odgovornosti pri varovanju podatkov o strankah in uporabnikih. Ta dejanja jih ščitijo pred goljufijami in krajo identitete .

Varnostni ukrepi preprečujejo nepooblaščenim uporabnikom dostop do občutljivih informacij . Zahteve za vodenje evidence SOX podjetjem pomagajo najti avtorje v preiskavah.

Zakon o SOX iz leta 2002 nadzira vrsto informacij, ki se objavljajo o strankah in delničarjih, in ščiti njihovo identiteto. Tudi ta zakonodaja zahteva obstoječo zakonodajo za preprečevanje spletnega ustrahovanja.

Revizije

Revizije izvajajo agencije za skladnost SOX . Nadzor skladnosti s politiko vodenja evidenc, tako v računovodstvu kot v IT oddelkih.

Službe morajo revizorjem pravočasno predstaviti zahtevane podatke. Če so pri revizijah izpuščeni ali nepopolni podatki, so upravitelji privzeti.

Neskladnost

Zasebna podjetja morajo sprejeti tudi strukture notranjega nadzora in upravljanja tipa SOX . V nasprotnem primeru se soočajo z večjimi težavami. Težave bodo imele pri zbiranju kapitala.

Neupoštevanje revizij in preiskav SOX je resno kaznivo dejanje. Neupoštevanje predpisov SOX se lahko kaznuje z zaporom in velikimi kaznimi.

Revizije se izvajajo v vseh evidencah, spremljajo pa se postopki vodenja evidenc podjetja.

Kazni za neuspeh v zaščitnih postopkih veljajo za kršitev skladnosti z Zakonom o SOX iz leta 2002 .

Zanimivi Članki